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(一)具有2年以上投資經(jīng)歷,且滿足以下條件之一:
家庭金融凈資產(chǎn)不低于300萬元;
家庭金融資產(chǎn)不低于500萬元;
近3年本人年均收入不低于40萬元。 -
(二)最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元的法人單位。
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(三)金融管理部門視為合格投資者的其他情形。
自《慈善法》2016年9月正式發(fā)布后,不少信托公司迅速跟進,相繼參與到慈善信托中。據(jù)北京銀監(jiān)局9月11日發(fā)布的數(shù)據(jù),截至2017年6月末,北京轄區(qū)內(nèi)共有4家信托公司成功備案了8筆慈善信托項目,合計規(guī)模超過3500萬元。稍早前民政局相關(guān)人士透露的數(shù)據(jù)顯示,截至今年9月3日,全國成立慈善信托38筆,信托合同規(guī)模約8.6億元。這一數(shù)字比預期較低。業(yè)內(nèi)人士認為,掣肘慈善信托快速發(fā)展的原因,包括慈善信托配套稅收優(yōu)惠政策尚未到位、信息公開透明問題有待解決等。
2016年9月1日,《慈善法》正式實施,其中專設“慈善信托”一章,并將設立“慈善信托”由信托法規(guī)定的批準制改為備案制,以鼓勵慈善信托的發(fā)展。有業(yè)內(nèi)人士通俗地解釋稱,慈善信托可以理解為將一個捐款人的資金成立一只信托,可能是定向?qū)嵤┮活愴椖?,也可能是非定向的,它比捐贈更?guī)范,捐贈人對自己的捐贈資金有更多知情權(quán)和參與權(quán)。
破冰之后,不少信托公司、慈善組織參與熱情很高。華融信托研究員袁吉偉介紹,中信、中航等多家信托公司參與到慈善信托中,而且監(jiān)管部門已出臺了管理辦法,受托資產(chǎn)從現(xiàn)金擴展到了股權(quán)等財產(chǎn),模式也從信托單一受托人變?yōu)殡p受托人。
不過,從這一年的發(fā)展來看,“慈善信托成立數(shù)量較多,規(guī)模卻不大,還是低于預期的,主要是信托公司自身的資金或者基金會資金以及個別機構(gòu)委托人的資金,參與的資金總量仍不是很高”。袁吉偉說道。金樂函數(shù)分析師廖鶴凱也形容慈善信托這一年的發(fā)展為“政策突破,跟進迅速,進展緩慢”。
慈善信托配套的稅收優(yōu)惠缺失,被不少業(yè)內(nèi)人士視為是掣肘慈善信托發(fā)展的一大主因。 廖鶴凱表示,國內(nèi)的捐款經(jīng)市民政部門批準成立的基金會,或者經(jīng)區(qū)縣民政部門批準成立的公益性社會團體(不含基金會),可向主管稅務機關(guān)提出申請公益性捐贈稅前扣除資格。也就是說,其他的基金會和公益性社會團體都有優(yōu)惠政策支撐,但慈善信托沒有出臺這個配套,“那同等情況下,對于信托公司來說就有點尷尬了”。
除此之外,袁吉偉分析稱,目前慈善信托以委托資金為主,而受限于我國尚未建立有效的信托財產(chǎn)登記制度以及信托稅收制度,利用股權(quán)、房產(chǎn)等參與慈善信托的難度較大;另外慈善信托信息公開透明問題還沒有很好解決,未來仍需要強化。還有業(yè)內(nèi)人士指出,慈善組織在開立慈善信托專用資金賬戶時也存在一定障礙,有的銀行甚至存在開戶程序不明確等問題。
從世界范圍來看,慈善信托已經(jīng)有400年歷史(如英國1601年就制定慈善法),在解決社會貧困問題、推進福利體系完善等方面都發(fā)揮了重要作用。不言而喻的是,對于剛剛起步的國內(nèi)市場來說,無疑還有很大空間可以挖掘。不過廖鶴凱也提到,除稅收問題外,還有信托公司團隊和管理問題。現(xiàn)有的信托公司絕大多數(shù)還是在現(xiàn)有的團隊基礎上衍生出來這一塊業(yè)務,然而慈善信托本身涉及領(lǐng)域眾多,還有很多精細化管理的空間,特別是如何與民間組織共同合作發(fā)展的問題需要解決,如果能平衡好原有的慈善基金或社會團體與新增慈善信托之間的關(guān)系,那信托公司管理規(guī)模就可以有比較大的提升空間。